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国家林业局直属单位领导干部任期经济责任审计

作者: 法学教育  发布:2019-05-14

发文单位:国家卫生和计划生育委员会

文  号:林审发[2002]224号

文  号:国卫财务发〔2014〕3号

发布日期:2002-9-26

发布日期:2014-1-22

执行日期:2002-10-1

生效日期:2014-1-22

  第一章 总则

委直属和联系单位:

  第二章 审计内容

根据《中华人民共和国审计法》、中共中央办公厅、国务院办公厅《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》和原卫生部、原人口计生委有关经济责任的规定,我委制定了《国家卫生计生委直属和联系单位主要领导干部经济责任审计规定》。现印发给你们,请遵照执行。

  第三章 审计权限

国家卫生计生委

威尼斯登录,  第四章 审计程序

2014年1月22日

  第五章 组织领导

国家卫生计生委直属和联系单位主要领导干部经济责任审计规定

  第六章 附则

第一章 总则

  第一章 总则

第一条 为健全和完善经济责任审计制度,加强对委直属和联系单位主要领导干部(以下简称领导干部)的管理和监督,推进党风廉政建设,正确评价领导干部任职期间履行经济责任情况,根据《中华人民共和国审计法》、中共中央办公厅、国务院办公厅《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》和其他有关法律法规,结合国家卫生计生委直属和联系单位实际,制定本规定。

  第一条 为加强对国家林业局直属单位领导干部(以下简称领导干部)的管理和监督,正确评价领导干部任期经济责任,促进领导干部勤政廉政和全面履行职责,根据《中华人民共和国审计法》和《县以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》等要求,结合国家林业局工作实际,制定本规定。

第二条 本规定所称主要领导干部经济责任审计的对象包括:

  第二条 本规定适用于国家林业局直属单位(以下简称局直属单位)。

(一)单位法定代表人;

  第三条 本规定所称领导干部任期经济责任,是指领导干部任职期间对其所在单位财务收支的(资产、负债、损益)真实性、合法性和效益性,以及有关经济活动应当负有的责任,包括直接责任和主管责任。

(二)单位实际履行经济责任的其他正职领导干部或者主持工作1年以上实际履行经济责任的副职领导干部;

  直接责任是指领导干部对其任职期间的下列行为应当负有的责任:

(三)上级领导干部兼任直属和联系单位的正职领导干部,且不实际履行经济责任时,实际负责本单位常务工作的副职领导干部。

  (一)直接违反国家财经法规的行为;

第三条 本规定所称经济责任,是指领导干部任职期间因其所任职务,依法对其所在单位的资产负债、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。

  (二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为;

第四条 领导干部履行经济责任的情况,应当依法接受审计监督。

  (三)失职、渎职的行为;

根据干部管理和干部监督的需要,在领导干部不再担任所任职务时应当进行离任经济责任审计;在领导干部任职期间可以进行任中(含届满)经济责任审计。

  (四)其他违反党和国家财经纪律、廉政规定的行为。

第五条 经济责任审计工作由内部审计部门负责组织实施。

  主管责任是指领导干部对其任职期间对所在单位财务收支的真实性、合法性、效益性,以及有关经济活动应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。

第六条 内部审计部门依法独立实施经济责任审计,任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉,不得打击报复审计人员。

  第四条 领导干部任期内办理调任、辞职、免职、退休等事项前,应当进行任期经济责任审计。

第七条 内部审计部门和审计人员实施领导干部经济责任审计,应当客观公正、实事求是、廉洁奉公,并遵守审计回避制度。

  领导干部任期经济责任审计,实行先审计后离任或者先审计后任用的原则,未经审计,不得解除其任职期间的经济责任。

第八条 内部审计部门和审计人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密,负有保密义务。

  第五条 领导干部任期经济责任审计,按照干部管理权限由局人事部门根据工作需要确定审计对象,并向审计部门提出领导干部任期经济责任审计委托书,同时抄送被审计领导干部及其所在单位。

第九条 各单位应当保证内部审计部门履行经济责任审计职责所必需的机构、人员和经费。

  委托书的内容应当包括审计对象、范围、重点及有关事项。

第二章 组织协调

  第六条 应当接受任期经济责任审计的人员为国家林业局直属单位法定代表人或者行政正职(包括主持工作的副职)领导干部。

第十条 国家卫生计生委建立经济责任审计工作联席会议(以下简称联席会议)制度。联席会议由国家卫生计生委财务司、人事司、直属机关党委以及中央纪委监察部驻国家卫生计生委纪检组监察局等部门组成。

  领导干部任期经济责任审计由局审计中心负责,或由其委托有资格的社会审计组织进行。

联席会议办公室设在国家卫生计生委财务司。

  其他应当接受任期经济责任审计的领导干部,由所在单位内审人员进行审计或者委托社会审计组织进行审计。

第十一条 联席会议的主要职责是贯彻落实中央有关经济责任审计的政策和要求,通报经济责任审计工作开展情况,研究有关工作。联席会议办公室的主要职责是督促落实联席会议决定的有关事项。

  第七条 审计部门和审计人员实施领导干部任期经济责任审计,应当遵守职业道德,坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则,遵守审计回避制度的规定。

第十二条 经济责任审计应当有计划地进行。采取离任经济责任审计和任中(含届满)经济责任审计结合的方式,促进经济责任审计从事后监督向事中监督转变。

  第八条 被审计领导干部认为审计人员与其有利害关系,可能影响公正审计,有权向审计部门提出审计人员回避的要求;审计人员认为与被审计领导干部有利害关系的,应当申请回避。审计人员是否回避,由审计部门决定。

第十三条 领导干部离任、届满经济责任审计由组织人事部门以书面形式向内部审计部门出具委托书,之后由内部审计部门组织实施。

  第九条 审计部门和审计人员实施领导干部任期经济责任审计,依照《中华人民共和国审计法》的有关规定行使职权,被审计领导干部及其所在单位不得拒绝、阻碍,其他行政机关和个人不得干涉。

第十四条 经济责任审计工作按照干部管理权限,实行分级负责和分工审计制度。

  对拒绝、阻碍任期经济责任审计工作及拒绝提供有关资料的,审计部门有权对其进行批评、警告;对情节和后果严重的,建议有关部门给予纪律处分或者追究法律责任。

(一)国家卫生计生委内部审计部门负责国家卫生计生委党组任免的直属和联系单位领导干部经济责任的审计工作;执行国家卫生计生委党组交办的其他经济责任审计事项;负责指导和监督直属和联系单位开展经济责任审计工作;接受国家审计署的指导和监督。

  第二章 审计内容

(二)中国医学科学院、中国疾病预防控制中心的内部审计部门负责本单位管理的、由国家卫生计生委党组任免的所属单位领导干部任中(含届满)经济责任审计工作,可受国家卫生计生委内部审计部门委托开展由国家卫生计生委党组任免的所属单位领导干部离任经济责任审计工作。

  第十条 领导干部任期经济责任审计的主要内容是:

第三章 审计内容

  (一)被审计领导干部所在单位财政收支预算的执行情况和决算或者财务收支计划的执行情况和决算;

第十五条 国家卫生计生委直属和联系的事业单位、社会团体和企业领导干部经济责任审计的主要内容是:

  (二)预算外资金的收入、支出和管理情况;

(一) 预算执行和决算情况;

  (三)专项资金的管理和使用情况;

(二) 财务收支的真实、合法和效益情况;

  (四)国有资产管理、使用和保值增值情况;

(三) 专项资金的管理和使用情况;

  (五)对外投资决策与收益情况;

(四) 重要投资项目的建设和管理情况;

  (六)债权债务的真实性、合法性;

(五) 重要经济事项管理制度的建立和执行情况;

  (七)与经济活动有关的内部控制制度的建立及其执行情况;

(六) 内部控制制度及其执行情况;

  (八)所在单位有无隐匿收入、挤占成本(费用),截留利润、偷税漏税、私设“小金库”等违纪违规问题;

(七) 对下属单位财务收支以及有关经济活动的管理、监督情况;

  (九)领导干部在财政收支、财务收支中有无侵占国家资产,违反廉政规定和其他违法违纪的问题;

(八) 国有资产管理情况及保值增值情况;

  (十)局人事部门委托的其他审计事项。

(九) 其他需要审计的事项。

  第十一条 纪检、监察部门根据工作需要提出的审计事项,应当列入审计内容。

第十六条 在审计以上主要内容时,应当关注领导干部在履行经济责任过程中的下列情况:遵守有关经济法律法规、贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署情况;制定和执行重大经济决策情况;与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况;遵守有关廉洁从政(从业)规定情况等。

  第三章 审计权限

第四章 审计实施

  第十二条 审计部门和审计人员实施领导干部任期经济责任审计,有权审查、清查被审计领导干部所在单位的会计凭证、会计账簿、会计报表等与审计事项有关的资料和资产。

第十七条 内部审计部门应当根据审计工作方案,组成审计组实施审计。审计组由委财务司工作人员及有关专家组成,必要时可委托社会中介审计机构提供技术支持。

  第十三条 审计部门和审计人员实施领导干部任期经济责任审计,有权就审计事项有关的问题向有关部门和个人进行调查。有关部门和个人应当积极支持协助审计工作,如实反映情况,提供有关证据。

第十八条 内部审计部门应当在实施经济责任审计3个工作日前,向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位(以下简称所在单位)送达审计通知书。经联席会议同意,内部审计部门可直接持审计通知书实施经济责任审计。

  第十四条 审计部门和审计人员实施领导干部任期经济责任审计,有权审查被审计单位的相关资料,包括财务会计资料、统计、劳动工资等资料、财产物资管理情况;工作计划、总结、会议纪要、重大投资决策方案、重要经济合同、与经济管理相关的内控制度;经济监督部门的审计报告或者检查报告及处理意见,以及审计部门认为需要提供的其他资料。

第十九条 实施经济责任审计时,内部审计部门应当召开有审计组主要成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员参加的会议,听取被审计领导干部的履职情况介绍,安排审计工作有关事项。联席会议有关成员单位根据工作需要可派人参加。

  第十五条 审计部门和审计人员实施领导干部任期经济责任审计,有权延伸审计所属经济实体单位或者查看经济实体单位的财务资料。

第二十条 内部审计部门实施经济责任审计,应当进行审计公示。公示期为审计组现场工作周期;公示内容包括:审计对象、审计期限、审计内容以及接受反映情况的联系方式等。

  第十六条 审计部门和审计人员实施领导干部任期经济责任审计,有权要求被审计领导干部在审计工作开始后5日内提交任期经济责任述职报告。

第二十一条 内部审计部门在进行经济责任审计时,被审计领导干部及其所在单位,以及其他有关单位应当提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料:

  第四章 审计程序

(一) 财务会计资料;

  第十七条 领导干部任期经济责任审计应当有组织、有计划地进行。

(二) 有关财务管理制度和内部控制制度;

  局人事部门应当在每年年底前向审计部门提出下一年度任期经济责任审计工作计划。审计部门根据局人事部门出具的《任期经济责任审计委托书》,结合经批准的年度审计计划制订审计方案。

(三) 工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、业务档案等资料;

  第十八条 审计部门应当在实施任期经济责任审计5日前向被审计领导干部及其所在单位送达审计通知书。审计部门应当确定审计人员组成审计组,具体承担审计工作。被审计领导干部及其所在单位应当做好各项准备工作,并提供必要的审计工作条件。

(四) 被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告;

  第十九条 被审计领导干部及其所在单位应当按照审计部门要求,及时、全面、如实地向审计组提供与任期经济责任审计相关的资料。

(五) 重要事项及有关经济遗留问题的专门材料;

  被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。

(六) 接受相关经济监督部门审计、检查的处理意见和处罚决定;

  第二十条 被审计领导干部应当按照要求向审计组提交任期经济责任述职报告。

(七) 审计组认为需要提供的其他资料。

  任期经济责任述职报告的主要内容包括:单位的基本情况,本人任期内的职责范围,主要经济指标完成情况及任期经营(收支)情况,经营方针及重大经营决策实施情况,遵守国家财经法规和廉政规定情况,内控制度建立及执行情况,职工收入及福利情况,对外投资及多种经营情况,存在的经济问题和遗留事项,以及其他需要说明的事项。

第二十二条 被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。

  被审计领导干部应当对任期经济责任述职报告的真实性、完整性负责。

第二十三条 审计组在实施审计过程中,应当听取被审计领导干部所在单位的有关领导同志的意见,也可以向有关单位和个人进行调查,了解、掌握被审计领导干部及其所在单位的有关情况,有关单位和个人应当予以配合。

  第二十一条 审计组开展任期经济责任审计工作,可以采取书面、座谈、询问等形式,就审计内容中的有关问题向有关单位和个人进行审计调查。

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